苏财会〔2022〕10号
各设区市、县（市）财政局、水利（务）局，省属有关单位：
现将《财政部 水利部关于进一步加强水利基础设施政府会计核算的通知》（财会〔2021〕29号，以下简称《通知》）转发给你们。为有效推进水利基础设施政府会计核算工作的落实，结合我省实际,提出以下工作要求，请一并贯彻执行。
一、加强组织领导和业务指导
水利基础设施是国有资产的重要组成部分，是我国经济社会发展的有力基础支撑。各级财政、水行政主管部门要充分认识科学合理确认、计量、记录和报告水利基础设施资产，对建立权责发生制的综合财务报告制度、推进水利高质量发展的重要意义，高度重视水利基础设施入账工作，要明确分管领导负责，建立财政、水行政主管部门联合工作机制，联合制定实施方案，共同推进水利基础设施政府会计核算工作在本地区、本部门的有效落实。
各级财政、水行政主管部门要加强对下级行政事业单位开展水利基础设施会计核算工作的指导，督促各有关记账主体组织开展水利基础设施资产清查，及时、有效做好入账工作。各地要在2022年8月底前完成本地区水利基础设施资产的清查盘点和重置成本确认；2022年10月底前完成存量水利基础设施纳入政府会计核算工作。
二、加强清查盘点工作
各级财政、水行政主管部门要组织由资产管理、工程管理、工程造价、会计核算等相关人员成立水利基础设施资产清查盘点小组,制定清理盘点管理规定和工作计划，指导各相关单位做好资产清查盘点工作。任务较重的地区，可以委托第三方中介机构（会计师事务所、资产评估事务所、水利设计研究单位等有资质的中介机构）实施资产清查盘点工作。以2021年12月31日为节点，摸清本地区、本部门、本单位存量水利基础设施资产的实物量明细、价值量明细等情况。
三、明确资产范围界定、管理维护主体和记账主体
各级财政、水行政主管部门要依据《通知》相关规定，对水利资产纳入水利基础设施范围进行界定，在水利基础设施资产清查盘点后，按照“谁承担管理维护职责，由谁记账”的原则，合理确定各水利基础设施具体管理维护主体和记账主体。由多个水利行政事业单位共同管理维护且无法明确划分资产的水利基础设施，由其水行政主管部门对记账主体予以确认。
四、做好初始入账成本确认工作
对于已按规定入账的水利基础设施，无需对其初始入账成本进行调整。对于未入账的水利基础设施，有竣工决算资料的，按工程竣工决算资料反映的成本数据作为初始入账成本；没有竣工决算资料的，查阅相关项目可行性研究报告、初步设计及概预算等可以反映原始投资数据的资料，履行内部审批程序后作为初始入账成本；查无任何成本资料的，可以按照重置成本履行内部审批程序后作为初始入账成本。1969年及以前年代建设，初始购建的有关原始凭据已不可考，且在2002年以后经改扩建或大型修缮的水利基础设施，可以按照改扩建或大型修缮的成本入账，并在财务报表附注中披露。
重置成本应当以现行定额标准为基础，充分考虑工程级别、结构类型、规模等因素计算确定，也可参照近3年内类似水利基础设施购建成本计算得出重置成本。省属水利单位管理维护范围的水利基础设施资产重置成本标准，由省水利厅负责制定。设区市管理维护范围的水利基础设施资产重置成本标准，由设区市水行政主管部门负责制定。县（市、区）管理维护范围的水利基础设施重置成本标准，由县（市、区）水行政主管部门负责制定，县（市、区）制定重置成本标准困难的，可根据实际需要参照市级标准制定。
五、加强对资产的日常管理工作
建立健全水利基础设施资产管理制度,是完善资产价值量管理，做好政府会计核算，编制政府综合财务报告的基础。各级水行政主管部门负责制定水利基础设施资产行业管理制度，并组织实施和监督检查，同时接受同级财政部门的监督和指导。
水利基础设施管理单位要根据同级财政、水行政主管部门的规定，制定本单位水利基础设施资产管理的具体办法并组织实施。一是确定工程建设或工程管理部门为资产管理部门，并设立资产管理专职岗位，负责建立资产台账，记录资产的变动情况；二是建立报账制度，资产管理部门要根据各项公共基础设施资产的变动情况，及时完成审批程序，同步向财务部门报账，提供规范的原始计量凭证；三是建立年底盘点制度，资产管理部门会同财务部门定期进行盘点，对盘盈盘亏情况经批准后调整登记记录。
附件：1.财政部 水利部关于进一步加强水利基础设施政府会计核算的通知（http://kjs.mof.gov.cn/“政策发布”栏目）
江苏省财政厅 江苏省水利厅
2022年3月28日
