关于常熟市2024年度市级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
——2025年7月31日在市十六届人大常委会第二十九次会议上
各位组成人员：
受市政府委托，现就常熟市2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况汇报如下，请予审议。
2024年，常熟市坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会和习近平总书记对江苏、苏州工作重要讲话重要指示精神，在市委的正确领导和市人大、市政协的监督支持下，较好完成了市十六届人大三次会议确定的目标任务。
——保持财政收入平稳增长。2024年全市一般公共预算收入列全国百强县第三，增长0.51%。优化组织收入方式，分析与预测中长期财政经济指标变动趋势，加快推进生活垃圾处理费开征、污水处理费调整等事宜，推动国有资产盘活利用取得阶段性成效。
——推动财政政策助力发展。积极争取中央预算内投资、专项债券、超长期特别国债资金。49个制造业贷款贴息项目获得设备购置贷款12.27亿元。累计拨付工业企业有效投入、科技类奖补资金等6亿元。
——助力民生事业取得实效。2024年，全市民生支出213.23亿元，占一般公共预算支出比重提升至83%以上，科学技术支出同比增长10.66%，发放稳岗补贴1.13亿元，投入2.82亿元保障公立医院基本运行和提质增效，全年增加财政支出3000万元用于教育系统提高生均公用经费标准。
——持续做好债务风险防范。债务风险有效化解，缓释偿债压力，做好到期债务的接续周转，债务结构持续优化，分类推进融资平台压降，债务平均成本较年初下降63BP。
——审计监督工作成效明显。一年来，促进落实整改问题金额10.99亿元，制定完善制度38项，移送纪委监委线索7条，移送主管部门线索5条。上年度同级审工作报告指出的79个具体问题中78个已全部完成整改，剩余1个问题仍在整改中。
一、市级预算执行审计情况
审计发现的主要问题有：
（一）项目预算编制管理不够精细。一是未按要求单独编列信息化建设和运维项目预算。二是5.36亿元代编预算未及时下达。
（二）财政资金收缴统筹不够及时。一是部分执法单位罚没收入未及时收缴，金额合计287.01万元。二是各单位清理往来款上缴的结余资金4.59亿元未及时统筹使用。
（三）转移支付资金管理不到位。一是未按规定比例提前下达下一年度一般性转移支付和专项转移支付。二是部分市级下达板块的专项经费管理不规范，抽查发现946.40万元专项经费板块以拨代支，未形成支出。
（四）预算绩效评价管理不细致。对校地融合资金和市场采购贸易专项资金设置绩效评价指标不合理，且个别评价指标得分计算错误。
（五）政府财务报告编制不准确。210.84万元应急物资在政府财务报告中错误编列入“固定资产”，未在“政府储备物资”中反映。
二、部门预算执行审计情况
市审计局对全市348个部门预算单位的财政指标数据、国库集中支付数据、非税数据和部门决算数据等进行了分析，对16个主管部门进行了现场审计，并延伸审计下属单位。审计发现的主要问题有：
（一）部分单位预算编制不合理。1个单位2个项目年初预算编制不合理，项目执行率均低于50%。
（二）内部控制制度执行不严格。一是2个单位议事规则中未对大额资金使用的决策权限作明确量化。二是1个单位部分大额资金使用未见集体决策记录。
（三）政府采购管理不到位。一是1个单位未及时支付合同款14.29万元。二是1个单位未按合同约定频次对物业管理服务质量进行考核。
（四）财务收支管理不规范。一是1个单位未及时处理应付款中已上划财政的住房基金13.39万元。二是1个单位未及时处理15家已注销企业58.26万元工程履约保证金。三是8个单位未代扣代缴80人次、11.83万元讲课费、评审费等劳务报酬的个人所得税。
三、派出机构预算执行审计情况
根据派出机构轮审计划安排，审计局对6个派出机构中的高新区和常福街道进行了轮审。审计发现的主要问题有：
（一）预算管理不够严格。高新区未将不符合支付条件的市级专项资金32万元及时退还市财政。常福街道2024年度商务转型发展资金、社区物业专项经费、养老事业经费项目执行率低于50%；直接用以前年度结余资金221.98万元列支2024年度建设项目支出，未纳入年度预算管理。
（二）合同履约管理不规范。高新区2022年至2023年向7家不符合条件的企业提供3年免租人才公寓；未在合同约定时间内收取4个地块2000万元履约保证金。
（三）合同结算审核不严格。常福街道深圳路改造工程多结算工程检测费用34.91万元；青松苑扩建工程部分零星工程未按合同让利，白龙江区域排水达标区工程隔油池定额套用错误、拖拉管价格超过市场价，谢桥中学外墙维修改造工程原有锦砖面及保温板拆除工程量计算错误，共计多结算费用45.83万元。
（四）资产日常管理不到位。高新区已建成投用的4个信息系统未及时登记入账，投资额277.48万元；租期超过5年的资产出租合同未报高新区国资部门审批。常福街道未定期对固定资产进行清查盘点。
四、重大项目和重点民生资金审计情况
（一）农业产业融合发展相关政策和资金审计
苏州市审计局对常熟市2021年以来财政专项资金支持的农业产业融合发展相关项目进行了审计。审计发现的主要问题有：
1.管理机构履职不规范。江苏常熟国家农业科技园区管理办公室与常熟市农业科技发展有限公司（以下简称“农科公司”）存在事企不分情况，园区管理办公室承担园区的管理和服务职能，同时还参与公司具体项目的建设管理。
2.项目建设管理不规范。一是产业园对一二三产融合发展精品工程等3个项目做调整时，未按规定报上级主管部门备案。二是部分采购类项目评分因素和评分标准中设置不合理条件限制潜在供应商。
3.资产使用管理不到位。一是部分资产、平台购置建成后未使用，种子仓库加工中心的个别种子数量底数不明，种子入库单与实际数量不一致，出入库时间记录错误。二是项目资产底数不清，不同类固定资产未进行区分，无形资产未登记入账，每年未开展资产清查盘点工作。
（二）林业保护政策落实及相关资金绩效审计
苏州市审计局对常熟市2022年至2024年林业保护政策落实及相关资金绩效情况进行了审计。审计发现的主要问题有：
1.财政资金使用管理不到位。未及时拨付使用2022年至2024年上级森林生态效益补偿资金343.20万元。
2.建设项目作用发挥不明显。抽查1个镇森林防火体系建设项目视频监控设备运行情况，发现2根立杆重复安装2台球形视频监控设备，5台视频监控仅1台正常运行，视频监控系统无人值守。
3.林业资源开发利用少规范。虞山林场国有林场林地林木确权尚未完成，且未定期向社会公布国有林场森林资源状况。
（三）涉企奖补资金管理使用情况专项审计调查
审计结果表明，涉企奖补专项资金在助力我市企业高质量发展、持续优化营商环境、推动重点产业规划布局落地和发展壮大方面提供了较为有力的支撑。审计发现的主要问题有：
1.科技创新发展专项资金管理使用方面。一是项目审核管理不到位，科技企业孵化器绩效奖补中个别指标专家评分有差错。二是专项资金使用不规范，8个项目提前拨付资金共计61万元；截至2024年12月末，董浜镇、虞山街道将46.32万元科技创新专项资金结余转入非税资金账户，未及时分配使用。
2.商务高质量发展专项资金管理使用方面。一是扶持政策执行标准不统一、不明确，同一年度出口信用保险补贴期限存在完整年度和跨年度两种计算方式；促消费宣传推广活动补助标准不明确。二是专项资金审核管理不到位，未剔除3家企业超范围申报境外线下展会补贴内容，多支付补贴6.80万元。
（四）常熟市农贸市场建设和运行管理情况专项审计
审计结果表明，2022年9月以来全市36家农贸市场实施新一轮改造提升计划，中央、省、常熟市级财政共计拨付升级改造奖补资金1065.73万元，常熟市级财政共计拨付2021年至2023年考核奖补资金642万元。审计发现的主要问题有：
1.集贸市场长效管理政策落实不严。一是个别民营市场未完成市场标准化改造验收即被授予星级并进行奖励。二是对个别民营市场申报升级改造奖补资金提交的资料审核不到位，申报资料中缺少市场升级改造的工程审计报告。
2.升级改造奖补资金管理使用绩效不佳。部分市场智慧化升级改造后系统设备使用率低，2个市场2023年智慧化升级改造后线上商城小程序未曾投入使用，1个市场智慧农贸运营系统因欠费已被收回使用权限，1个市场40台信息显示屏使用率仅为17.50%。
3.部分市场财务管理不规范。一是1个市场现金收取的临时摊位费1.52万元未及时入账，时间跨度最长42个月。二是3个市场未及时确认摊位费收入等295.12万元。三是2个市场共计538.38万元升级改造工程未结转固定资产。
（五）常熟市新建城东水质净化厂及配套管网（中水）工程资金管理使用和建设运营情况审计
审计结果表明，城东厂项目采用特许经营方式，自项目建成运营以来，促进我市东南片区内水系及昆承湖水质提升，污水处理能力得到进一步提升。审计发现的主要问题有：
1.特许经营管理不完善。一是对市政府批复的实施方案变更后未履行报批手续，签订协议内容与招标文件附件协议约定不一致。二是未按特许经营协议对增值税税率、实际贷款利率非常规调价事项进行调价。三是未按约定扣回活性炭使用费237.38万元。
2.项目现场管理不到位。一是对未施工的工程虚增结算费用53.11万元。二是承担因施工单位原因增加的费用100.16万元。
3.资金管理使用不规范。中法水务未结算常熟市环境保护科技有限公司（以下简称“环保科技”）垫付的城东厂项目前期费用1161.27万元和过路中水管施工费160.42万元，且上述费用均未纳入项目总投资。
五、国有资产管理审计情况
（一）行政事业性国有资产审计情况
结合2024年7月以来实施的行政事业单位审计项目，在行政事业性国有资产管理使用方面，审计发现的主要问题有：
资产登记入账不及时。一是3个单位899.15万元信息系统资产未及时登记入无形资产。二是1个单位城市安全体验馆资产435.64万元未及时登记入固定资产。三是1个单位177套共5039.14万元共有产权房屋未及时登记入固定资产。四是1个单位2218平方米土地资产未及时登记入无形资产。
（二）企业国有资产审计情况
结合2024年7月以来实施的环保科技、农科公司审计项目，在企业国有资产管理使用方面，审计发现的主要问题有：
1.资产管理不到位。环保科技下属公司未对用于销售的再生资源产品进行计量和记录。农科公司及部分下属公司库存商品账实不符，盘亏30.99万元；价值81.36万元的资产闲置；大棚、农机等部分资产无偿提供外单位使用；部分农机设备出借手续履行不完备。
2.内部控制管理不规范。环保科技及下属公司2022年至2024年间37项30万元以上货物类和服务类采购未按内部控制规定进行公开招标；未对股权投资和固定资产投资项目开展后评估工作。农科公司下属高新装备公司和水产公司采购货物无制度约束，采购货物价格约定不清，低于成本价销售货物未履行审批手续；高新装备公司部分农机销售未签订销售合同，2023年至2024年未签订合同的销售收入占比达50.42%；下属种业公司委托运输业务采用直接发包，未按规定履行招标手续。
3.日常经营管理不到位。环保科技下属公司大量废金属、骨料等折扣销售方案未向母公司报备，且销售定价依据不明确，存在一定随意性。
（三）国有自然资源资产审计情况
根据苏州市审计局授权，常熟市审计局对高新区自然资源资产进行了审计，审计发现的主要问题有：
1.自然资源资产监管职能履行不到位。一是8宗面积82.14亩耕地未进行耕种。二是1个项目未办理水土保持行政许可审批手续，83个一般性生产建设项目水土保持行政许可手续为补办，其中15个项目为完工后补办，2个已开工项目的水土保持补偿费欠缴4万元。三是未及时征收4家企业水资源费2.10万元。四是对排水户发放排水许可证后未开展日常巡检。
2.部分资源环境目标任务未完成。一是2022年挥发性有机物深度治理和综合治理完成企业家数均未达目标任务数。二是2022年6月底前未完成4台1蒸吨以下生物质锅炉清洁能源替代或超低排放的重点任务。
六、审计建议
（一）进一步深化财政预算改革，加大财政资金统筹力度。压实财政预算管理主体责任，落实政府过紧日子要求，积极盘活存量结余资金。强化财政资金统筹，及时分解下达转移支付和代编预算。加强专项资金管理，落实预算绩效管理的监督指导责任，切实增强预算约束、提高绩效管理的监督实效。
（二）进一步加强财政支出管理，提高财政资金使用绩效。切实履行主管部门对政策落实和资金管理的主体责任，推动重大政策措施落实落地。强化政府采购预算管理，提高政府采购预算编制的合理性、经济性。落实建设单位对政府采购合同履约验收的主体责任，推进重大项目和民生项目资金管理精细化、规范化。
（三）进一步规范国有资产管理，切实提升国资管理效用。完善行政事业性国有资产管理，落实定期清查盘点制度，确保国有资产家底清楚。深化国资国企改革，强化对公司治理和内部控制有效性的监督，盘活用好存量资产。严格履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，推动构建高效有力的资源资产监管体系。
本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局按照程序征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求。各单位正在积极落实整改，其中部分问题已整改完成。市审计局将持续跟踪督促，并在年底向市人大常委会专题报告全面整改情况。
各位组成人员，我们将在市委的正确领导下，在市人大及其常委会的监督指导下，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，助力推进中国式现代化常熟新实践！
